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企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備工作全解析
最近,個人所得稅匯算清繳可謂是吸足了大家的目光,但需要匯算清繳的可不只是個人所得稅。隨著年末的到來,企業(yè)所得稅匯算清繳也處理在即,那么,在會計實務(wù)中,企業(yè)所得稅匯算清繳需要做好哪些準(zhǔn)備工作呢?
一、企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)處理時間
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)規(guī)定:企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
也就是說,一個納稅年度終了后5個月內(nèi)為企業(yè)匯算清繳的時間,依舊是次年的1月1日至5月31日之間。
二、可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令〔2007〕63號)規(guī)定:“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?!?/p>
根據(jù)該條規(guī)定,如工資薪金及相關(guān)的支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、成本及費(fèi)用支出、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等都可在匯算清繳前進(jìn)行稅前扣除。
溫馨提示:雖然國家未強(qiáng)制要求必須出具審計報告及稅審報告,但這兩項報告有利于調(diào)高申報的準(zhǔn)確性。
三、企業(yè)所得稅匯算清繳前的準(zhǔn)備工作
為了能夠更好的進(jìn)行匯算清繳,財務(wù)人員從現(xiàn)在開始就要做好準(zhǔn)備了,但具體都該準(zhǔn)備些什么呢?
1.資產(chǎn)盤點,如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。
2.需要稅前扣除的以前年度應(yīng)扣未扣支出需提前備案。
3.對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。
4.檢查成本及費(fèi)用憑證及票據(jù),需要稅前扣除的必須附有票據(jù)否則不允許稅前扣除,因此,缺失的需補(bǔ)全,有問題的需更換。
溫馨提示:小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。
個人所得稅匯算清繳固然重要,但作為企業(yè)的財務(wù)人,大家更要提前為企業(yè)的所得稅匯算清繳提前做好準(zhǔn)備哦!
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